关于印发《会计师事务所从事H股企业审计业务试点工作方案》的通知
财政部 中国证券监督管理委员会
关于印发《会计师事务所从事H股企业审计业务试点工作方案》的通知
各证券期货资格会计师事务所：
为了贯彻落实《国务院办公厅转发财政部关于加快发展我国注册会计师行业若干意见的通知》（国办发〔2009〕56号）精神，加快推进符合认可要求的内地会计师事务所从事H股企业审计业务，实现与香港会计行业双赢，促进两地资本市场更加繁荣，根据《内地与香港关于建立更紧密经贸关系的安排（CEPA）》、《关于内地企业会计准则与香港财务报告准则等效的联合声明》和《关于内地审计准则与香港审计准则等效的联合声明》，经财政部、证监会领导批准，财政部会计司、证监会会计部制定了《会计师事务所从事H股企业审计业务试点工作方案》（见附件），现予印发，自印发之日起施行。
符合《会计师事务 所从事H股企业审计业务试点工作方案》要求的内地会计师事务所，可从印发之日起开展申报工作，有关申报材料一式四份，并请同时提供电子版。
联 系 人：财政部会计司注册会计师处 韩冰、王宏
联系电话：68552533、68552532、68552934（传真）
电子邮件：hanbing@mof.gov.cn；hongwang@mof.gov.cn
申报截止时间为11月30日。
中华人民共和国财政部会计司 中国证券监督管理委员会会计部
二○○九年十一月九日
附件：会计师事务所从事H股企业审计业务试点工作方案.doc
会计师事务所从事H股企业审计业务试点工作方案
根据《内地与香港关于建立更紧密经贸关系的安排（CEPA）》、《关于内地企业会计准则与香港财务报告准则等效的联合声明》和《关于内地审计准则与香港审计准则等效的联合声明》，经财政部、证监会领导批准，财政部会计司、证监会会计部决定实施内地会计师事务所从事H股企业审计业务试点工作。为加快发展我国注册会计师行业，促进内地会计师事务所有序从事H股企业审计业务，实现与香港会计行业双赢，维护H股投资者利益和两地资本市场健康发展，现提出以下试点工作方案：
一、试点原则
试点工作必须坚持以下原则，确保参加试点的会计师事务所高质量完成H股企业审计业务：
（一）严格要求、质量第一。从事H股企业审计业务的会计师事务所应当适应内地企业赴港上市对注册会计师职业提出的要求，具有较好的专业胜任能力和社会认可度。
（二）择优选拔、稳步推进。试点初期，应择优选择符合条件的少数会计师事务所从事H股企业审计业务。根据具体情况，再择机审慎扩大试点范围。
（三）自愿申请、强化审核。符合要求的内地会计师事务所可自愿申请参加试点。财政部、证监会要强化审核，严把质量关，从源头上防范不符合要求的会计师事务所从事H股企业审计业务。
二、审核推荐机构
财政部、证监会成立“内地会计师事务所从事H股企业审计业务试点工作审核推荐委员会”（以下简称委员会），负责对申请参加试点工作的会计师事务所的审核推荐工作。委员会主任由财政部会计司负责人担任，副主任由证监会会计部负责人担任，委员由财政部会计司和监督检查局、证监会会计部、中注协相关负责人组成。委员会下设办公室（财政部会计司），成员由财政部会计司和监督检查局、证监会会计部、中注协有关人员组成。
三、基本要求
委员会从符合以下基本要求的会计师事务所中择优选择参加试点：
（一）具有证券期货相关业务资格，从事过H股企业审计业务或预期能够承接H股企业审计业务；
（二）上年度业务收入（含境内、外分支机构收入，下同）不低于30 000万元，其中审计业务收入不低于20 000万元，且证券业务收入不低于5000万元或者上市公司审计客户不低于30家；
（三）中国注册会计师人数不少于400人，其中通过考试取得注册会计师资格的人数不少于300人；
（四）（自然人）股东持股比例或合伙人的财产份额每人不得超过25% ；
（五）治理结构、质量控制和内部管理等相关制度健全并有效执行；
（六）在香港发展有成员所或者与香港会计师事务所同属某一国际会计公司的成员所。
会计师事务所通过合并满足上述基本要求的，可以申请参加试点，但应在2009年10月31日之前完成实质性合并程序。实质性合并程序包括签署合并协议、发布合并公告、交回被合并方的证券期货从业资格证书和（或）会计师事务所执业资格证书等。完成实质性合并程序的，本条第一款第（二）项“上年度业务收入”可以合并各方上年度经审计的业务收入总额汇总计算，第（三）项中国注册会计师人数也根据同一原则认定。
四、优先考虑因素
在满足基本要求的同等条件下，对具有以下情况之一的会计师事务所予以优先考虑：
（一）高级管理团队关系和谐、年富力强的。
（二）运用信息化手段实施质量控制和内部管理的。
（三）具有较强的执业责任承担能力的。
（四）组建会计师事务所管理公司的。
五、申请材料
会计师事务所申请参加试点工作，应当向委员会办公室提交以下材料：
（一）会计师事务所参加H股企业审计试点工作申请书（含申请表，附表1）。
（二）会计师事务所营业执照副本复印件、证券期货从业资格证书复印件和执业证书复印件。
（三）在H股审计试点工作实施前从事H股企业审计业务执业经历的情况说明及相关业务合同复印件，或者预期能够承接H股企业审计业务的说明。
（四）会计师事务所上年度财务报表、审计业务收费情况表（附表2）、证券业务情况表（附表3）以及由其他具有证券、期货相关业务资格的会计师事务所出具的本会计师事务所上年度财务报表的审计报告。审计报告应当特别说明符合基本要求第（二）项的情况。
（五）通过财政会计行业管理系统（http://www.acc.gov.cn）和证监会会计师事务所与资产评估机构监管系统（http://assdata. csrc.gov.cn）打印的股东/合伙人情况表和注册会计师情况表。
（六）会计师事务所治理结构、质量控制制度、内部管理制度及执行情况说明。
（七）香港成员所的商业登记证明复印件、执业证书复印件以及成员所相关协议复印件。
（八）会计师事务所高级管理人员的身份证复印件。
（九）运用信息化手段实施质量控制和内部管理的情况说明。
（十）职业保险保单复印件（或其他证明文件）或职业风险基金相关说明。
（十一）会计师事务所管理公司营业执照副本复印件以及在管理公司范围内实现品牌、业务管理、资源调度、质量控制、教育培训和信息技术平台实质性统一的情况说明。
（十二）委员会办公室要求提交的其他材料。
涉及本办法第三条中合并事项的会计师事务所，除提交上述材料外，还需提交以下材料：合并协议复印件；在公开媒体发布的合并公告复印件；被合并方经审计的财务报表；交回证券期货从业资格证书和（或）会计师事务所执业证书的说明。
因办理工商手续、业务衔接等客观原因确实难以在2009年10月31日之前交回被合并方的证券期货从业资格证书和（或）会计师事务所执业资格证书的，应当出具经合并双方会计师事务所及其主任会计师签章的承诺书，明确承诺在办理完毕相关工商、业务手续后立即交回相应证书。延期交回证书的截止时间不得迟于2009年12月31日。
申请人应当对申请材料内容的真实性、完整性负责。对隐瞒有关情况或者提供虚假材料的会计师事务所，取消其申请资格。
六、工作程序
委员会办公室收到申请材料后，根据本方案要求进行初审。初审通过后，通过财政会计行业管理系统网站和证监会网站进行公示。
委员会办公室应当对初审公示的会计师事务所进行实地考察，并形成书面报告上报委员会。委员会应当召开全体会议对初审公示和实地考察情况进行综合审核评议。
审核评议后，委员会应当将评议结果报财政部、证监会领导确定。委员会对确定参加试点的会计师事务所，将在财政会计行业管理系统网站和证监会网站上发布公告，同时推荐给香港财经事务及库务局、香港财务汇报局、香港证监会、香港联交所和香港会计师公会。自推荐之日起，被推荐的会计师事务所可以开始承接H股企业审计业务。
参加试点的会计师事务所应在出具H股企业审计报告15个工作日内向财政部会计司、证监会会计部报送审计报告复印件，并在每年证券期货从业资格会计师事务所年度报备材料中单独报送上年度从事H股审计业务情况说明。
参加试点的会计师事务所必须持续符合本方案规定的基本要求， 对于不再符合本方案基本要求的，财政部会计司、证监会会计部将撤回推荐，同时告知香港财经事务及库务局、香港财务汇报局、香港证监会、香港联交所和香港会计师公会。
附表1
http://www.csrc.gov.cn/pub/newsite/bgt/xwdd/200911/P020091116551621713839.doc
会计师事务所从事H股企业审计业务试点申请表
会计师事务所名称：
成立
时间 批准设立文号 会计师事务所执业证书编号
证 券 资 格
证 书 编 号 主 任 会计 师
联 系 电 话 传 真
电 子 邮 箱
通 讯 地 址 邮政编码
会计师事务所员工总数（含分所） 其中，注册会计师 人。
通过考试取得注册会计师证书的注册会师 人。
上一年度业务收入（含分所） 万元 上一年度审计业务收入（含分所） 万元
上一年度证券业务收入（含分所） 万元 上市公司审计客户
数量（家）
是否从事过H股企业审计业务或预期能够承接H股企业审计业务
（每位自然人）股东持股比例/合伙人的财产份额是否低于25%
在香港有无成员所或同属某一国际会计公司的成员所
分 所 名 称 负 责 人 注册会计师
人数 通过考试的注册会计师人数 上一年度审计业务收入（万元）
合计
我所申请参加H股企业审计业务试点，并保证本申请表所填报内容及所附申请材料真实。
主任会计师 会计师事务所
（签名并盖章） （盖章）
年 月 日
附表2
会计师事务所 年度审计业务收费情况表
会计师事务所名称（盖章）： 填报日期 年 月 日
序号 客 户 名 称 业务类型 收费金额（万元）
合计 —— —
注： 1、业务类型栏内分以下情况填列：A:首次公开发行证券公司审计；B:年度报告审计；C:中期报告审计；D:验资；E：内部控制审计；F：经济责任审计。如有其他类型审计业务，请自行详细填写。
2、收费总额满20 000万元人民币时，可不再填写。
3、本表行数不足时，可自行添加。
附表3
会计师事务所 年度证券业务情况表
会计师事务所名称（盖章）： 填报日期 年 月 日
序号 客户名称 首次承接
业务时间 具体业务
类型 上一年度
业务收费（万元）
合计
注：1、 先填上市公司审计客户，再填其他证券机构。
2、 具体业务类型栏目按以下类别填写：A:首次公开发行证券公司审计；B:年度报告审计；C:中期报告审计；D:验资；E：内部控制审计；F：经济责任审计。如有其他类型业务，请自行详细填写。
3．本表行数不足时，可自行添加。
杭州市人民政府办公厅关于印发杭州市行政监察机关执法监察实施办法（试行）的通知
浙江省杭州市人民政府办公厅
杭州市人民政府办公厅关于印发杭州市行政监察机关执法监察实施办法（试行）的通知
杭政办〔2007〕42号
各区、县（市）人民政府，市政府各部门、各直属单位：
《杭州市行政监察机关执法监察实施办法（试行）》已经市政府同意，现印发给你们，请遵照实施。
二○○七年九月七日
杭州市行政监察机关执法监察
实施办法（试行）
为进一步规范全市行政监察机关的执法监察工作，保证执法监察工作有效开展，根据《中华人民共和国行政监察法》、《中华人民共和国行政监察法实施条例》等法律法规的规定，结合本市实际，制定本办法。
一、市和区、县（市）行政监察机关依照国家有关行政监察法律、法规赋予的职权，对本级行政机关和法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织以及国家行政机关依法委托的组织及其工勤人员以外的工作人员、下一级人民政府及其领导人员遵守和贯彻执行法律、法规、决定、命令等情况实施执法监察。
二、行政监察机关应当服从和服务于改革发展稳定的大局，紧密围绕政府的中心工作以及重大决策部署，围绕群众反映强烈的热点问题，加强执法监察，保证政令畅通，维护行政纪律，促进廉政建设，改善行政管理，提高行政效能，为我市的经济社会发展提供重要保证。
三、实施执法监察应当严格遵守国家有关行政监察法律、法规规定的各项基本原则和程序要求。
四、实施执法监察一般由行政监察机关独立进行，也可提请其他监督机关或业务主管机关予以协助。根据工作需要，可以组织特邀监察员或聘请专业技术人员参加。
五、行政监察机关依法行使执法监察职能，不受其他行政部门、社会团体和个人的干涉。
六、执法监察的内容：
（一）对执行国家法律、法规、决定、命令的情况进行监督检查；
（二）对政府重大改革措施和行政、经济决策的实施情况进行监督检查；
（三）对保证政令畅通，提高行政效能，改善行政管理的情况进行监督检查；
（四）对国民经济和社会发展计划的执行情况进行监督检查；
（五）对社会生活中出现的带有倾向性的问题以及群众关心的热点问题进行监督检查；
（六）其他应该监督检查的事项。
七、执法监察的方式：
（一）定期或不定期对监察对象实施执法监察；
（二）专项执法监察和全面执法监察；
（三）经常性检查和跟踪检查。
八、执法监察的方法：
（一）要求被监察单位进行自查；
（二）对监察对象进行抽查或重点检查；
（三）行政监察机关进行全面检查。
九、执法监察工作程序包括立项审批、组织实施、总结反馈及立卷归档。
十、执法监察实行立项审批制度，应当填报《执法监察立项申报表》。《执法监察立项申报表》由承办单位填报，经监察局分管领导审阅，提交监察局局长办公会议讨论审定后，由监察局局长签批。
重大、复杂的执法监察项目的立项，应报本级人民政府和上级监察机关备案。
十一、执法监察项目实施前应制定实施方案，实施方案由承办单位负责起草。执法监察实施方案须经监察局分管领导同意后方可组织实施。实施方案应当包含以下内容：
（一）执法监察的指导思想及目的；
（二）执法监察的主要内容；
（三）执法监察的方法步骤和工作措施；
（四）执法监察的时间安排；
（五）执法监察的组织领导及分工；
（六）执法监察的工作要求。
十二、对行政监察机关主办、相关政府部门协办的执法监察项目，执法监察实施方案应当进行会签。
十三、执法监察实施前应当做好以下准备工作：
（一）成立检查组，确定检查组长及参加执法监察的工作人员；
（二）执法监察项目需要其他政府部门配合的，执法监察实施方案应当征求配合部门的意见；
（三）对组织参加执法监察的工作人员进行培训；
（四）必要时，经批准可在新闻媒体上公布执法监察事项及通信地址、举报电话。
十四、执法监察一般按以下步骤实施：
（一）向监察对象发送《监察通知书》或其他书面通知，告知相关监察事项及工作要求。
（二）检查组在实施执法监察时，应当向被检查单位宣传执法监察工作的目的、意义、内容、方法和步骤。如需要被检查单位先行自查，应督促其按要求开展自查工作。
（三）检查时可采用列席会议、听取工作汇报、与有关人员谈话、召开座谈会、实地检查或调查、调阅或审查有关文件和资料等方法。
（四）检查组在实施执法监察中发现的问题，应查清事实，剖析原因，分清责任。
十五、检查组在实施执法监察中，有下列情形之一的应及时向监察局领导报告：
（一）有违纪违法案件线索的；
（二）拒绝或阻碍执法监察，拒绝或拖延提供与执法监察事项有关的文件、资料、财务账目及其他有关材料和情况的；
（三）隐瞒事实真相，提供虚假资料和情况的；
（四）隐匿、转移、篡改、毁灭证据的；
（五）拒绝就检查组所提问题作出解释和说明的；
（六）检查组认为应该报告的其他情形。
十六、检查结束后应及时进行总结，撰写执法监察情况报告。执法监察情况报告应包含以下内容：
（一）执法监察的基本情况；
（二）执法监察的主要做法；
（三）检查中发现的主要问题；
（四）存在问题的原因及责任分析；
（五）处理意见和建议。
十七、执法监察情况报告经监察局分管领导审阅后，报监察局局长办公会议审定。
十八、执法监察承办单位根据监察局局长办公会议的意见，对执法监察情况报告中提出的问题需要作进一步检查的，应立即组织人员进行再次检查；需作出监察决定或提出监察建议的，应当起草《监察决定书》或《监察建议书》；涉嫌犯罪的，应向司法机关提出建议。
十九、《监察决定书》或《监察建议书》经监察局局长签发后送达相关部门或人员，承办单位应对下达的《监察决定书》或《监察建议书》的执行情况进行督查。
二十、对监察决定不服的，或对监察建议有异议的，或拒不执行监察决定及无正当理由拒不采纳监察建议的，按相关规定执行。
二十一、执法监察结束后应当填写《执法监察项目实施结果报告表》进行报结。
二十二、重大、复杂的执法监察项目的报结，应报本级人民政府及上级监察机关备案。
二十三、执法监察工作结束后应进行立卷归档。执法监察档案应包含下列材料：
（一）执法监察立项申报表；
（二）执法监察实施方案；
（三）执法监察情况总结报告；
（四）执法监察中相关的检查资料；
（五）执法监察项目实施结果报告表。
监察机关发出《监察决定书》或《监察建议书》的，执法监察档案中应包含《监察决定书》、《监察建议书》以及督查的落实情况和有关材料。
二十四、行政监察机关在执法监察工作中，有权采取下列措施：
（一）召集与执法监察事项有关的会议，列席被监察单位的有关会议；
（二）查阅或复制与执法监察事项有关的文件、资料、财务账目及其他相关材料；
（三）听取有关人员的汇报，要求被监察单位和人员就执法监察事项涉及的问题作出解释和说明；
（四）责令被监察单位和人员停止违反法律、法规和行政纪律的行为；
（五）依法暂予扣留、封存可以证明违反行政纪律的文件、资料、财务账目及其他有关资料；
（六）对在执法监察中发现有贪污、贿赂、挪用公款等违反行政纪律行为时，可以按法定程序对有直接关系的单位和人员在银行或者其他金融机构的存款进行查询，也可以提请人民法院采取保全措施，依法冻结涉嫌人员在银行或其他金融机构的存款；
（七）其他依法可以采取的措施。
二十五、行政监察机关在执法监察中，认定有下列情形之一的，可以提出监察建议：
（一）拒不执行法律、法规或者违反法律、法规以及人民政府决定、命令，应当予以纠正的；
（二）本级人民政府所属部门和下级人民政府作出的决定、命令、指示违反法律、法规或者国家政策，应当予以纠正或者撤销的；
（三）依照有关法律、法规的规定，应当给予行政处罚的；
（四）管理不善、工作制度不健全、工作效能不高，应当予以整改的；
（五）给国家、集体利益和公民合法权益造成损害，需要采取补救措施的；
（六）其他依法可以提出监察建议的。
二十六、行政监察机关根据执法监察结果，遇有违反行政纪律取得的财物，依法应当没收、追缴或者责令退赔的，可以作出监察决定或者提出监察建议。
二十七、上级行政监察机关可以对下级行政监察机关的执法监察工作进行指导、检查、协调和督办，必要时可以直接办理下级行政监察机关管辖范围内的执法监察事项。
二十八、执法监察过程中发现好的做法和经验，应予以推广或表彰。
二十九、执法监察人员必须遵纪守法，忠于职守，秉公执法，清正廉洁，保守秘密。执法监察人员办理的执法监察事项与本人及其近亲属有利害关系，应当按照有关规定回避。执法监察工作人员在执法监察中有违法违纪行为的，依照有关规定追究责任。
三十、市监察局派驻（出）机构开展执法监察，遵照本办法执行。
本办法自印发之日起施行，由市监察局负责解释。
附件：1.杭州市监察机关执法监察立项申报表
2.杭州市监察机关执法监察项目实施结果报告表